Si vas a iniciar un nuevo negocio o quieres hacer crecer y formalizar el pequeño emprendimiento que ya tienes, uno de los temas clave que debes tomar en cuenta son los impuestos en el Perú. Tener muy claro cuáles son los tributos que se cobran en el país es fundamental para llevar adelante cualquier actividad comercial.
En este artículo daremos un vistazo a los principales impuestos, su clasificación, descripciones y tasas, para que tengas toda la información a la mano que te permita cumplir a cabalidad la Ley y evitar sanciones.
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¿Qué impuestos paga una empresa en Perú y para qué sirven?
En el país existen un conjunto de impuestos qué son aplicados en forma general a todos los rubros de la economía. Así como también hay otros que son específicos para sectores específicos o determinadas actividades.
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es el ente encargado de la recaudación de impuestos en el Perú. Con los recursos provenientes de los tributos, el Estado puede realizar obras de infraestructura y cumplir con los compromisos cómo salud, educación, seguridad y otros necesarios para el funcionamiento del país.
¿Cuáles son los tipos de impuestos en el Perú?
En primer lugar, hay que tener en cuenta que los impuestos en el Perú se clasifican en tres grandes categorías:
- Impuestos directos: Son los impuestos se gravan directamente sobre la renta o el patrimonio de las personas. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las personas naturales (Impuesto a la Renta) es un ejemplo de un impuesto directo.
- Impuestos indirectos: A diferencia de los impuestos directos, estos se aplican al consumo de bienes y servicios, y no sobre el ingreso o patrimonio de las personas. Uno de los impuestos indirectos más importantes en el Perú es el Impuesto General a las Ventas (IGV), que se aplica sobre el precio de venta de bienes y servicios.
Otros impuestos: Existen otros impuestos además de los directos e indirectos, como el impuesto a las transferencias financieras (ITF), que se aplica sobre las transferencias de dinero entre cuentas bancarias; o el impuesto predial, que se grava sobre la propiedad inmobiliaria de los contribuyentes.
De estas tres categorías se desprenden 10 principales tipos de impuestos en el Perú:
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Impuesto General a la Ventas (IGV)
Este tributo indirecto sale del bolsillo de todos los consumidores en Perú. Es históricamente el más importante de todos los impuestos en el Perú, por cuanto constituye el ingreso más grande del Estado.
Grava la importación de productos, contratos de construcción, primera venta de inmueble, la utilización de servicios y la venta de bienes inmuebles.
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Impuesto a la Renta (IR)
Este entra en la categoría de impuestos directos, y grava lo que una persona recauda durante un año. Dentro del Impuesto a la Renta existen las siguientes subcategorías:
- Primera categoría: se constituye del arrendamiento de propiedades inmuebles.
- Segunda categoría: se aplica sobre los intereses obtenidos por préstamos, patentes, regalías y ganancias de capital.
- Tercera categoría: es el impuesto sobre la renta de comercio o industria.
- Cuarta categoría: grava el trabajo independiente.
- Quinta categoría: grava el trabajo dependiente.
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Impuesto Selectivo al Consumo
Es un impuesto que grava ciertos productos de venta en el país como cigarrillos, combustibles, vehículos, bebidas alcohólicas, juegos de azar, apuestas y artículos de lujo. La tasa de este impuesto varía entre el 0 y el 50%.
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Impuesto de venta de arroz pilado
Se aplica a la primera operación y a su importación en el que se fija en 4% sobre la base imponible. Además, este producto no es afectado por ciertos tipos de impuestos, como el Impuesto Selectivo al Consumo.
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Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
Este impuesto entra dentro de la categoría de otros impuestos, y grava la tasa de 0.05% sobre los créditos o débitos en moneda nacional o extranjera. Quedan excluidas las transacciones entre cuentas del mismo usuario, las cuentas creadas por empleadores para pago de nómina, el pago de pensiones, el débito de los clientes y de las organizaciones nacionales.
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Régimen Único Simplificado (RUS)
Es el pago que hacen las personas que tienen pequeños negocios, siempre y cuando cumplan con los requisitos. Es un monto fijo y mensual que sustituye al IGV, al IR y al Impuestos de Promoción Municipal.
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Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Los contribuyentes que perciban ingresos por renta de tercera categoría y superen el millón de activos netos, deberán pagar el 0.4% de esa cantidad como impuestos.
8. Aranceles
Es el impuesto que grava la importación de mercancías a Perú.
9. Impuestos a casinos y tragamonedas
Es uno de los tipos de impuestos más específicos y se aplica a personas y empresas que ofrecen servicios de juegos y máquinas de azar. La tasa de este impuesto es el 12% de la diferencia entre el ingreso neto y los gastos de mantenimiento.
10. Prestación de servicios públicos
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado al contribuyente. Las principales tasas son:
- Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público.
- Derechos: son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.
- Licencias: son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización.
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